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甲公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為13%,原材料按實際成本核算,2019年12月初,A材料賬面余額90000元.該公司12月份發(fā)生的有關經濟業(yè)務如下1.5日購入a材料1000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的價款300000元,增值稅稅率39000元,購入這種材料發(fā)生保險費1000元(取得普通發(fā)票),發(fā)生運輸費取得增值稅專用發(fā)票注明運費4000元 增值稅稅額為360元.運輸過程中發(fā)生合理損耗10千克,材料已驗收入庫 款項已通過銀行付清.2.15日委托為單位加工B材料,屬于(應稅消費品),發(fā)出B材料成本7萬元 支付加工費2萬元 取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額1800元 由受托方代收 代繳的消費稅為1萬元 材料加工完畢驗收入庫,款項均已支付,材料收回后用于繼續(xù)生產應稅消費品.3.20日領用A材料60000元 用于公司專設銷售機構辦公樓的日常維修,材料的相關增值稅稅額為7800元.4.31日,生產領用A材料一批,該批材料成本15000元. 根據上述材料，不考慮其他因素，寫出相關分錄
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學員您好，
1、5日，
借：原材料—A? ?305000? ?（300000+1000+4000）
? ? ? ?應交稅費—應交增值稅（進項稅額）? ? 39360? ? （39000+360）
? ?貸：銀行存款? ?344360
2、借：委托加工物資? ?90000? ? （70000+20000）
? ? ? ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）? ?1800
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—應交消費稅? ? 10000
? ? ? ? ? 貸：原材料—B? ? 70000
? ? ? ? ? ? ? ? ?銀行存款? ?31800
3、借：銷售費用? ?60000
? ? ? ? ?貸：原材料—A? ?60000
4、借：生產成本? ?15000
? ? ? ? ?貸：原材料—A? ?15000
2020 12/15 20:02
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