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問(wèn)題已解決
老師，精講課里面的固定資產(chǎn)的單選題第一二題不是很明白1、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×19年12月31日開(kāi)始對(duì)某生產(chǎn)用設(shè)備進(jìn)行改良。改良之前，該設(shè)備的賬面價(jià)值為120萬(wàn)元，改良過(guò)程中領(lǐng)用成本為50萬(wàn)元的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品（其中，為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料涉及進(jìn)項(xiàng)稅額3.9萬(wàn)元），該產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)為80萬(wàn)元，適用的消費(fèi)稅稅率為10%，這里不是很明白，改良的產(chǎn)品成本是50怎么還要加上市場(chǎng)售價(jià)的80*10%?
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同學(xué)，你好。
納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，除用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品外，在移送使用時(shí)納稅。所以納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于建造固定資產(chǎn)，在移送使用時(shí)需要繳納消費(fèi)稅，因?yàn)闆](méi)得抵扣，實(shí)際承擔(dān)了稅款，所以將其計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。本題將資產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于固定資產(chǎn)建造，因此要把自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅80*10%計(jì)入固定資產(chǎn)的改良成本中。
麻煩同學(xué)評(píng)價(jià)一下，謝謝
2021 02/03 20:04
84784970 
2021 02/03 20:21
是不是只有消費(fèi)品才這樣做？
莊永發(fā)老師 
2021 02/03 20:57
是的，只有應(yīng)稅消費(fèi)品要，非應(yīng)稅消費(fèi)品不需要。
麻煩同學(xué)評(píng)價(jià)一下，謝謝。
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