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劃圈紅線，減值了遞延資產(chǎn)轉(zhuǎn)回10嗎，分錄怎么又寫轉(zhuǎn)回45？

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84784975| 提问时间：2021 02/10 09:05
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代老師
金牌答疑老师
职称：注冊會計師,中級會計師,稅務師
站在報表層面存貨的價值（未提減值前）500*0.6=300，而經(jīng)過買賣流轉(zhuǎn)計稅基礎(chǔ)變?yōu)?00*0.6=480（正常交易，已經(jīng)交增值稅了），所以賬面300，計稅基礎(chǔ)480，差異遞延所得稅資產(chǎn)18*0.25=45
2021 02/10 09:17
84784975
2021 02/10 09:51
提40的減值了，那該怎么做啊
代老師
2021 02/10 10:03
這部分也要在合并報表反映，可以合并在一起計算，480計稅基礎(chǔ)，260可變現(xiàn)凈值 (480-260)*0.25=55一共需要提55遞延資產(chǎn)
84784975
2021 02/10 12:22
那她寫的不對了？是吧老師
代老師
2021 02/10 12:45
合并報表做一次，個別報表做一次，做重了，需要沖掉一個
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