免费问答

同學(xué)，你好?？蓞⒖枷?， 在A國(guó)的已納稅額=600×20%=120（萬元），在B國(guó)的已納稅額=400×30%=120（萬元）。采用分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算抵免，A國(guó)的抵免限額=600×25%=150（萬元）＞120萬元，需在我國(guó)補(bǔ)稅=150-20=30（萬元）；B國(guó)的抵免限額=400×25%=100（萬元）＜120萬元，不需在我國(guó)補(bǔ)稅；采用分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算抵免，境外所得需要在我國(guó)繳納30萬元企業(yè)所得稅。 采用不分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算抵免，AB兩國(guó)合計(jì)抵免限額=（600+400）×25%=250（萬元）＞240萬元（120+120），需要在我國(guó)補(bǔ)稅=250-240=10（萬元）。