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這個例題 第一年末確認的遞延所得稅資產和負債分別是多少？
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你好
計算如下:
①，第一年，企業(yè)確認銷售收入160，融資利息收入160*0.0793=12.69，稅法認可收入200/5=40，應納稅暫時性差異132.69，確認遞延所得稅負債=132.69*0.25=33.17
②企業(yè)結轉成本156萬元，稅法認可156/5=31.2，可抵扣暫時性差異124.8，確認遞延所得稅資產=124.8*0.25=31.2
綜合①②
首年末，應確認遞延所得稅資產31.2，確認遞延所得稅負債=33.17
2021 03/21 12:09
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