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如果是屬于公益性捐贈呢？

如果是屬于公益性捐贈呢？ 你好，是一樣的

那就是利潤的12%部分可以所得稅稅前扣除是嗎？增值稅還是要交？

1、增值稅：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，企業(yè)自產(chǎn)的貨物無償贈送其他單位或者個人的要視同銷售繳納增值稅，那么對于公益性捐贈有無特殊規(guī)定呢？財政部、稅務總局公告2020年第9號規(guī)定：“單位和個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，或者直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加?！?根據(jù)上述規(guī)定，該企業(yè)本次的實物捐贈是免征增值稅的。 2、企業(yè)所得稅：同樣是根據(jù)財政部、稅務總局公告2020年第9號文規(guī)定，對于此次捐贈是允許在計算應納稅所得額時全額扣除。 其它公益性捐贈涉及的稅收問題 其次，如果企業(yè)的上述捐贈不是針對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控的，而是其他公益性捐贈，則會涉及哪些稅收問題嗎？ 1、增值稅：前面我們也提到過根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，企業(yè)上述捐贈是需要繳納增值稅的，增值稅怎么繳納呢？《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十六條：“ 納稅人有條例第七條所稱價格明顯偏低并無正當理由或者有本細則第四條所列視同銷售貨物行為而無銷售額者，按下列順序確定銷售額：(一)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;(二)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;(三)按組成計稅價格確定?！备鶕?jù)上文規(guī)定該企業(yè)本次捐贈產(chǎn)品應按照15萬元繳納增值稅19500元。 2、企業(yè)所得稅：①首先根據(jù)國稅函[2008]828號：“企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入。（一）用于市場推廣或銷售；（二）用于交際應酬；（三）用于職工獎勵或福利；（四）用于股息分配；（五）用于對外捐贈；（六）其他改變資產(chǎn)所有權屬的用途?！币?guī)定對于上述實物捐贈視同銷售收入15萬元，同時結(jié)轉(zhuǎn)視同銷售成本13萬元；其次將貨幣捐贈10萬元、實物捐贈15萬元以及繳納增值稅19,500.00元計入營業(yè)外支出。②其次根據(jù)財稅〔2018〕15號：“企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年