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請問老師:以攤余成本計量的金融資產(chǎn),是否公允價值變動不計分錄?

84784958| 提问时间:2021 04/01 15:45
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萱萱老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師
是的。攤余成本計量的金融資產(chǎn)會計分錄: 初始計量: 借:債權(quán)投資-成本(面值) -利息調(diào)整(倒擠,可能在借方也可能在貸方) 貸:銀行存款等 后續(xù)計量: 借:應(yīng)收利息(分期付息,按票面利率計算的利息) 債權(quán)投資-應(yīng)計利息(到期一次還本付息,按票面利率計算的利息) 貸:投資收益(期初攤余成本*實際利率) 債權(quán)投資-利息調(diào)整(倒擠,可能在借方也可能在貸方) 到期收回本金和利息: 借:銀行存款 貸:應(yīng)收利息(分期付息,最后一次收到利息) 債權(quán)投資-應(yīng)計利息(到期一次還本付息,計算的利息) 債權(quán)投資-成本 出售: 借:銀行存款等 債權(quán)投資損失準備 貸:債權(quán)投資(成本、利息調(diào)整、應(yīng)計利息的余額全部予以結(jié)轉(zhuǎn)) 投資收益(倒擠,可能在借方也可能在貸方)
2021 04/01 15:47
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