问题已解决
請問老師:以攤余成本計量的金融資產(chǎn),是否公允價值變動不計分錄?
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是的。攤余成本計量的金融資產(chǎn)會計分錄:
初始計量:
借:債權(quán)投資-成本(面值)
-利息調(diào)整(倒擠,可能在借方也可能在貸方)
貸:銀行存款等
后續(xù)計量:
借:應(yīng)收利息(分期付息,按票面利率計算的利息)
債權(quán)投資-應(yīng)計利息(到期一次還本付息,按票面利率計算的利息)
貸:投資收益(期初攤余成本*實際利率)
債權(quán)投資-利息調(diào)整(倒擠,可能在借方也可能在貸方)
到期收回本金和利息:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收利息(分期付息,最后一次收到利息)
債權(quán)投資-應(yīng)計利息(到期一次還本付息,計算的利息)
債權(quán)投資-成本
出售:
借:銀行存款等
債權(quán)投資損失準備
貸:債權(quán)投資(成本、利息調(diào)整、應(yīng)計利息的余額全部予以結(jié)轉(zhuǎn))
投資收益(倒擠,可能在借方也可能在貸方)
2021 04/01 15:47
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