問(wèn)題已解決

你好，我想咨詢(xún)下，我們有出口也有內(nèi)銷(xiāo)，假如內(nèi)銷(xiāo)開(kāi)票100萬(wàn)，出口發(fā)票50萬(wàn)，增值稅稅負(fù)是2個(gè)點(diǎn)，那我應(yīng)該要認(rèn)證多少進(jìn)項(xiàng)發(fā)票？假設(shè)沒(méi)有留抵稅額

84784956| 提問(wèn)時(shí)間：2021 04/12 11:34
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OY老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，開(kāi)票收入合計(jì)150萬(wàn)（不含稅），稅負(fù)為2%，計(jì)算應(yīng)繳增值稅稅額為150×2%=3萬(wàn)元。出口部分免交增值稅，內(nèi)銷(xiāo)部分銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)，應(yīng)繳增值稅稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額=13-3=10萬(wàn)。所以，認(rèn)證的發(fā)票合計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為10萬(wàn)
2021 04/12 13:15
84784956
2021 04/12 14:16
那出口呢，出口也要認(rèn)證發(fā)票，一共要認(rèn)證多少
OY老師
2021 04/13 09:00
應(yīng)納稅額=外銷(xiāo)金額×外銷(xiāo)稅率-外銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)稅額+內(nèi)銷(xiāo)金額×內(nèi)銷(xiāo)稅率-內(nèi)銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額-外銷(xiāo)金額×退稅稅率。如退稅率也為13%，那么內(nèi)銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)稅額+外銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)稅額=50×13%+100×13%-50×13%-3=10萬(wàn)元，外銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)稅額依據(jù)外銷(xiāo)出口部分對(duì)應(yīng)的采購(gòu)成本金額及進(jìn)項(xiàng)稅率進(jìn)行計(jì)算，10萬(wàn)與外銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)稅額的差額部分，即為內(nèi)銷(xiāo)部分需認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅金額。
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