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甲公司為一家有限責(zé)任公司，注冊資本為2000萬！2019.6.28.收到乙有限公司作為投資的一項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備，該設(shè)備原值500萬，已提折舊100萬，投資合同中約定該設(shè)備價(jià)值為480萬，合同價(jià)值與公允相等，該投資占注冊資本的15%問一下這題分錄怎么寫呀

84785041| 提問時(shí)間：2021 04/22 15:34
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 借：固定資產(chǎn)? 480萬 貸：實(shí)收資本 2000萬*15% 資本公積? 180萬?
2021 04/22 15:35
84785041
2021 04/22 18:56
那收到改比固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅呢？不反?。?/div>
鄒老師
2021 04/22 18:57
你好，這里沒有提到有增值稅抵扣的問題啊
84785041
2021 04/22 18:57
整因?yàn)槲铱紤]了進(jìn)項(xiàng)稅所以才算不出資本公積
84785041
2021 04/22 18:58
那為什么有些接受固定資產(chǎn)投資要考慮進(jìn)項(xiàng)稅？
鄒老師
2021 04/22 18:59
你好，如果有取得專用發(fā)票抵扣，分錄是 借：固定資產(chǎn)? 480萬 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）480萬*13% 貸：實(shí)收資本 2000萬*15% 資本公積? 480萬*1.13—2000萬*15%
84785041
2021 04/22 20:10
480×1.13是什么稅率？
84785041
2021 04/22 20:11
實(shí)收資本2000×15%是什么稅率呀？
鄒老師
2021 04/22 20:13
你好 你好，如果有取得專用發(fā)票抵扣，分錄是 借：固定資產(chǎn)? 480萬 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）480萬*13% 貸：實(shí)收資本 2000萬*15% 資本公積? 480萬*1.13—2000萬*15% 480萬是不含稅固定資產(chǎn)金額，進(jìn)項(xiàng)稅額=480萬*13%，固定資產(chǎn)含稅金額=480萬×1.13 2000萬×15%，這里的15%不是稅率，而是該投資占注冊資本的比例是15%（請看圖片）
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