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甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，6月將成本為26.224萬(wàn)元的木板運(yùn)往乙地板加工廠加工成未漆飾地板(素板)，取得乙廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)6萬(wàn)元，增值稅0.78萬(wàn)元。7月，甲廠收回素板時(shí)乙廠代收代繳了甲廠的消費(fèi)稅。同月，甲廠將委托加工收回的素板全部用于連續(xù)生產(chǎn)漆飾實(shí)木地板，并全部銷(xiāo)售出去，取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元(實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%)。要求：計(jì)算7月甲廠被代收代繳的消費(fèi)稅以及7月甲廠銷(xiāo)售漆飾實(shí)木地板應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

84785042| 提問(wèn)時(shí)間：2021 05/05 18:03
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王曉老師
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您好 1.代扣代繳的消費(fèi)稅＝(26.224＋6)/(1-5%)×5%＝1.696 2.應(yīng)繳納消費(fèi)稅400×5%-1.696＝18.304
2021 05/05 18:45
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