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您好請稍等，盡快為您解答。
2021 05/26 11:27
84785003 
2021 05/26 12:33
不著急，打字不方便的話。您給我寫紙上，拍過來也行
黑眼圈老師 
2021 05/26 12:57
無形資產會計入賬價值=240萬元；
費用化研發(fā)支出加計75%扣除，20年納稅調減=260*75%=195萬元；
20年無形資產會計攤銷=240/5*1/2=24萬元，稅法攤銷=240*175%/5*1/2=42萬元，納稅調整=24-42=-18萬元；
計入當期費用金額=260+24=284萬元。A正確。
21年會計攤銷=240/5=48萬元，稅法攤銷=240*175%/5=84萬元，納稅調整=48-84=-36萬元；21年應納稅所得額=936-36=900萬元，應納所得稅=900*25%=225萬元，D正確。
黑眼圈老師
2021 05/26 12:58
同學，對解答滿意的話請給個好評，加油。
84785003
2021 05/26 22:00
我還是沒明白，費用化260加記扣除0.75.那就應該記入260*1.75=455啊
黑眼圈老師
2021 05/26 22:01
會計上已經扣除了260，是在260的基礎上再扣75%，所以只用調整加計的。
84785003
2021 05/26 22:03
那應該是195？
84785003
2021 05/26 22:19
還有，d,應該是936-48+84=972，×0.25=243
黑眼圈老師
2021 05/27 07:35
是195.D選項你的調整錯誤。
84785003
2021 05/27 08:17
a沒明白 ，4d明白了
黑眼圈老師
2021 05/27 08:24
納稅調整是在會計利潤的基礎上調整，費用化的260會計上已經計入管理費用了，不需要重復調，之所以調整是調沒計入賬上的260×75%，這樣還不明白建議再去聽聽課。
84785003
2021 05/27 09:10
那a對嗎？應該是多少？
84785003
2021 05/27 09:10
a也沒說納稅調整??？你把a寫個正確的
黑眼圈老師
2021 05/27 09:19
你直接把答案發(fā)上來我照著答案給你講解，問的是計入當期費用的是，就是費用化的+折舊費用。
84785003
2021 05/27 09:20
那就是對，是嗎，a，就是260+24
黑眼圈老師
2021 05/27 09:22
不考慮納稅調整的就是A
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