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問(wèn)題已解決
老師再講講這個(gè)B選項(xiàng)吧
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假設(shè)計(jì)提的國(guó)債利息是50
那賬面價(jià)值就是50
計(jì)稅基礎(chǔ)=未來(lái)期間可予稅前扣除的金額=50
兩者相等
其實(shí)還有個(gè)簡(jiǎn)便的方法，國(guó)債利息是永久性差異，永久性差異的項(xiàng)目一般賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)
2021 06/04 09:47
84785017 
2021 06/04 09:48
那國(guó)債利息是按資產(chǎn)來(lái)算的計(jì)稅基礎(chǔ)嗎？
王老師1 
2021 06/04 09:49
是的，計(jì)提的國(guó)債利息，其他應(yīng)收款
84785017
2021 06/04 09:50
那永久性差異的項(xiàng)目，無(wú)論是資產(chǎn)或者負(fù)債都是賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)嗎？
王老師1
2021 06/04 09:52
是的，這樣你做題可以快速判斷
84785017
2021 06/04 09:55
老師請(qǐng)問(wèn)，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)不是目前時(shí)點(diǎn)上稅法認(rèn)為資產(chǎn)值多少錢嗎？還是按你說(shuō)的未來(lái)期間可予稅前扣除的金額
王老師1
2021 06/04 09:56
您好，計(jì)稅基礎(chǔ)是未來(lái)可予以稅前扣除的金額
拿固定資產(chǎn)舉例，購(gòu)入原價(jià)是500，那計(jì)稅基礎(chǔ)就是500，表明未來(lái)可稅前扣除500的意思
84785017
2021 06/04 10:12
可以這樣理解國(guó)債利息嗎？就是稅法規(guī)定國(guó)債利息收入是免稅的，故未來(lái)可以稅前扣除，所以它的計(jì)稅基礎(chǔ)等于未來(lái)期間可以稅前扣除的金額
王老師1
2021 06/04 10:13
是滴，優(yōu)秀，就是這樣理解的！
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