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问题已解决
遞延所得稅資產(chǎn)在未來(lái)沒(méi)有足夠的應(yīng)納稅額時(shí)不確認(rèn)。 這個(gè)應(yīng)該是確認(rèn)一部分，不確認(rèn)一部分吧？這個(gè)不確認(rèn)那部分怎么處理？要變成永久性差異調(diào)整應(yīng)納稅所得額嗎？還是既不確認(rèn)遞延所得稅也不確認(rèn)永久性差異直接記當(dāng)期損益？
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同學(xué)你好
①這里不確認(rèn)，即不做如下分錄
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用
②待以后有足夠應(yīng)納稅所得額可供抵扣時(shí)，補(bǔ)記如下分錄：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用
③后期轉(zhuǎn)回時(shí)做相反分錄
祝 學(xué)習(xí)愉快 身心健康
2021 06/07 19:03
84784988 
2021 06/07 19:26
如果這個(gè)資產(chǎn)下年到期了或者出售了，不能補(bǔ)記了，怎么處理啊
菁老師 
2021 06/07 19:55
同學(xué)你好
以交易性金融資產(chǎn)為例，公允價(jià)值上升后，未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，而出售了，按公允價(jià)值出售時(shí)直接對(duì)評(píng)估增值部分納稅了所以就沒(méi)有遞延了
84784988
2021 06/07 20:41
好的，謝謝
菁老師
2021 06/07 20:59
同學(xué)你好 可以幫老師點(diǎn)個(gè)好評(píng)嗎
祝學(xué)習(xí)愉快 身心健康
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