问题已解决
老師,固定資產不超過500萬匯算清繳可以一次性扣除,為什么以后年度還要調增
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學員您好,因為會計上還是入固定資產,按月計提折舊的,只是企業(yè)所得稅上一次性扣除了而已
我舉個例子,20年會計利潤500萬,一次性扣除的固定資產原值50萬,當年會計折舊10萬,那應納稅所得額是500-40=460。等到21年會計利潤假設還是500萬,當年會計折舊10萬,那應納稅所得額是500+10=510
原因是稅會差異的40已經在20年扣除了,以后年度會計上的折舊在稅法上就不能扣除了,要調增
2021 07/18 10:36
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