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老師好，這道題更正分錄的時(shí)候，我怎么覺(jué)得遞延所得稅負(fù)債為什么不是沖掉，而是補(bǔ)上
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金牌答疑老师
职称：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師高分通過(guò),高級(jí)會(huì)計(jì)師考試已通過(guò),東北財(cái)經(jīng)大學(xué)全日制碩士
您好，請(qǐng)?jiān)敿?xì)發(fā)下題目哦。
2021 08/15 17:39
84785046 
2021 08/15 17:43
發(fā)了照片的，沒(méi)顯示
FAILED
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2021 08/15 17:46
會(huì)計(jì)上對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，不計(jì)提攤銷。而這個(gè)公司對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行了攤銷，所以要將攤銷分錄進(jìn)行沖回。沖回后會(huì)計(jì)上和稅法上對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷是不一致的，所以會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，所以要把遞延所得稅負(fù)債補(bǔ)上。
84785046
2021 08/15 17:49
老師，它之前光攤銷了，沒(méi)有確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債是這個(gè)意思嗎
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2021 08/15 17:51
如果它進(jìn)行攤銷了，會(huì)計(jì)上和稅法上的處理就是一致的，就不用確認(rèn)遞延所得稅。
但是按照會(huì)計(jì)上的規(guī)定，他不應(yīng)該進(jìn)行攤銷，所以要把他之前進(jìn)行的攤銷進(jìn)行沖回，沖回后，會(huì)計(jì)和稅法上的處理就不一致了，這時(shí)候就要確認(rèn)遞延所得稅。
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