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老師怎么確定遞延所得稅負(fù)債、資產(chǎn)的借貸方向，總是寫反分錄

84784961| 提问时间：2021 08/26 14:20
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84784961
金牌答疑老师
职称：注冊會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
遞延所得稅負(fù)債和資產(chǎn)是不是減少的時(shí)候少，一般都是增加
2021 08/26 14:29
柳老師
2021 08/26 14:24
你好，同學(xué)！ 你好，遞延所得稅資產(chǎn)是借方表示增加，貸方表示減少，比如期初余額是15萬，期末余額是25，那么本期就是借方發(fā)生額105萬；遞延所得稅負(fù)債是貸方表示增加，借方表示減少，比如期初余額是15萬，期末余額是5萬，那么本期也是借方發(fā)生10萬?？梢酝ㄟ^劃丁字賬的方式來解決。
柳老師
2021 08/26 15:09
所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債增加引起所得稅費(fèi)用增加，遞延所得稅資產(chǎn)增加引起所得稅費(fèi)用減少
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