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【母公司購買子公司】，固定資產(chǎn)的公允價值為100，所得稅稅率為25%，原值是100，累折是10，減值準備是10。 母公司個別報表會計分錄： 借 長投 100 貸 固定資產(chǎn)清理 80 貸 資產(chǎn)處置損益 20 借 固定資產(chǎn)清理 80 貸 固定資產(chǎn) 100 借 累計折舊 10 借 資產(chǎn)減值損失 10 貸 應交稅費-應交增值稅 100*13%=13（按照公允價值作為計稅基礎） 借 稅金及附加 10 貸 應交稅費-應交消費稅 100*10%=10 對嗎？
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您好，您的分錄是正確的。但如查固定資產(chǎn)不是消費稅應稅項目，則不需要考慮消費稅。
2021 08/31 13:58
84785043 
2021 08/31 19:07
老師，
為什么不是：
借 長投 100
貸 固定資產(chǎn)清理 100
借 固定資產(chǎn)清理 80
貸 固定資產(chǎn) 100
借 累計折舊 10
借 資產(chǎn)減值損失 10
貸 應交稅費-應交增值稅 100*13%=13（按照公允價值作為計稅基礎）
借 固定資產(chǎn)清理 20
貸 資產(chǎn)處置損益 20
借 稅金及附加 10
貸 應交稅費-應交消費稅 100*10%=10
因為一般的固定資產(chǎn)處置，是要用固定資產(chǎn)清理歸集成本的收入的。
Chen老師 
2021 08/31 19:26
沒聽懂您的意思 把一筆分錄拆成兩筆 也是可以的 固定資產(chǎn)清理一借一貸正好是80
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