甲卷煙廠本年5月委托乙企業(yè)加工煙絲,卷煙廠提供煙葉價(jià)值50000元,支付加工費(fèi)16000元,乙企業(yè)沒有同類煙絲銷售價(jià)格。卷煙廠收回后繼續(xù)加工成乙類卷煙銷售。當(dāng)月銷售40個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱,每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)25元(每標(biāo)準(zhǔn)箱的卷煙數(shù)量為50000支,換算為250標(biāo)準(zhǔn)條)。 已知增值稅稅率為13%,煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,乙類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為36%加0.003元/支。(1)計(jì)算銷售卷煙的銷售收入; (2)計(jì)算銷售卷煙應(yīng)繳納的增值稅; (3)計(jì)算銷售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅及當(dāng)月實(shí)際繳納的消費(fèi)稅。
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2021 10/14 09:34
張壹老師
2021 10/14 09:43
你好,計(jì)算如下:
1卷煙銷售收入= ? 40*250*25/10000=25萬2應(yīng)交增值稅=25*13%-1.6*13%=3.042萬元3應(yīng)交消費(fèi)稅=25*36%+40*150/10000=9.6萬3實(shí)交消費(fèi)稅=9.6-(5+1.6)/(1-30%)*30%=6.77萬
張壹老師
2021 10/14 09:44
你好,計(jì)算如下:
1卷煙銷售收入= ? 40*250*25/10000=25萬
2應(yīng)交增值稅=25*13%-1.6*13%=3.042萬元
3應(yīng)交消費(fèi)稅=25*36%+40*150/10000=9.6萬
3實(shí)交消費(fèi)稅=9.6-(5+1.6)/(1-30%)*30%=6.77萬
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