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12月15日，企業(yè)更換一車間設(shè)備的一個重要部件，該部件購價135000元，未將該設(shè)備作為一項單獨的固定資產(chǎn)進行核算，公司為提高生產(chǎn)效率決定更換該部件，領(lǐng)用的新部件（工程物資）140000 元，另以銀行存款支付建安公司安裝費用9000 元，固定資產(chǎn)已安裝完成，并投入使用。不考慮預(yù)計凈殘值和相關(guān)稅費的影響，假定更換部件廢棄，且更換后固定資產(chǎn)使用年限不變。該提升機的原值為1350000元，預(yù)計使用期限120個月，月折舊11250元，截止11月，已折舊11個月。假設(shè)更換部件之后還能使用120個月，預(yù)計凈殘值率1.6%。固定資產(chǎn)折舊年限等于稅法規(guī)定折舊年限。 老師請編制會計分錄
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2021 11/20 14:31
娟娟老師 
2021 11/20 14:42
1、借：在建工程 1226250
累計折舊 123750
貸：固定資產(chǎn) 1350000
2、借：在建工程 140000
貸：工程物資 140000
借：在建工程9000
貸：銀行存款 9000
3、被替換 部分賬面價值
借：營業(yè)外支出 122625
貸：在建工程 122625
4、借：固定資產(chǎn) 1252625
貸：在建工程1252625
84785019 
2021 11/20 15:03
老師替換的是122823吧
84785019
2021 11/20 15:06
老師這里不用轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理吧，是只有換了地方不在公司了才需要轉(zhuǎn)到清理嗎
娟娟老師
2021 11/20 15:10
3、被替換 部分賬面價值
借：營業(yè)外支出 122625
貸：在建工程 122625
你是指這筆改成122823嗎？
84785019
2021 11/20 15:13
不是，他的價值不是135000-135000*0.984/120*11嗎
娟娟老師
2021 11/20 15:15
0.984你是怎么算出來的？被替換部分折舊不是135000/120*11=12375
則賬面價值=135000-12375=122625
84785019
2021 11/20 15:16
不是也要減掉殘值再算折舊的嗎
娟娟老師
2021 11/20 15:45
該提升機的原值為1350000元，預(yù)計使用期限120個月，月折舊11250元，截止11月，已折舊11個月。假設(shè)更換部件之后還能使用120個月，預(yù)計凈殘值率1.6%。
看題目的條件，之前計提的時候無殘值，是說更換后有殘值哦
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