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實(shí)務(wù)
问题已解决
2.東方股份有限公司2019年度利潤表中利潤總額為1200萬元,該公司適用的所得稅稅率為25%,假定2018年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)一致,2019年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會計(jì)處理與稅收處理存在的差異有:(1)2019年1月2日開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本為600萬元,使用年限為10年,凈殘值為零,稅法規(guī)定可采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,會計(jì)處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計(jì)規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈200萬元。(3)當(dāng)年度發(fā)生技術(shù)研究支出500萬元。(4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100萬元。(5)期末對持有的存貨計(jì)提了30萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。要求:根據(jù)以上資料,用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行會計(jì)核算。
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您好 計(jì)算過程如下
本期應(yīng)交所得稅=(1200-60+200-500*0.75+100+30)*0.25=273.75
2021 12/23 11:08
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朱小慧老師 
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2021 12/23 11:11
遞延所得稅資產(chǎn)=30*0.25=7.5
遞延所得稅負(fù)債=60*0.25=15
所得稅費(fèi)用=273.75-7.5+15=281.25
會計(jì)分錄
借:所得稅費(fèi)用 281.25
? 遞延所得稅資產(chǎn) 7.5
?貸:遞延所得稅負(fù)債15
? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅273.75
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朱小慧老師 
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2021 12/23 23:42
您好,麻煩對我的回復(fù)進(jìn)行評價(jià),謝謝
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