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問(wèn)題已解決
題目一，某自營(yíng)出口企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率是13%，退稅率是10%，2020年8月進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額是100萬(wàn)元。本期進(jìn)項(xiàng)稅額是5萬(wàn)元，上期末留底稅額是6萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額為多少？我的答案是出口銷(xiāo)售額x（征稅率-退稅率）=200x（13%-10%）=6萬(wàn)元，但是應(yīng)試指南的解析為凈出口額x（征稅率-退稅率）=（200-100）x（13%-10%）=3萬(wàn)元 題目二，某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的增值稅率為13%，退稅率為10%。2020年6月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得專(zhuān)用注明金額50。6月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額為多少元？我的答案和改期的解析一樣，都是出口貨物離岸價(jià)格x匯率x（征稅率-退稅率）=200x（13%-10%）=6 問(wèn)題是，題目一不就是出口銷(xiāo)售額x（征稅率-退稅率）嗎，為啥答案解析寫(xiě)的是出口凈額啊
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冉老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員，這個(gè)可以發(fā)送完整一點(diǎn)嗎，有點(diǎn)亂
2022 01/10 17:55
84785025 
2022 01/10 22:30
題目一，某自營(yíng)出口企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率是13%，退稅率是10%，2020年8月進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額是100萬(wàn)元。本期進(jìn)項(xiàng)稅額是5萬(wàn)元，上期末留底稅額是6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，本月出口貨物銷(xiāo)售額折合人民幣200萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額為多少？我的答案是出口銷(xiāo)售額x（征稅率-退稅率）=200x（13%-10%）=6萬(wàn)元，但是應(yīng)試指南的解析為凈出口額x（征稅率-退稅率）=（200-100）x（13%-10%）=3萬(wàn)元
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2022 01/10 22:30
題目二，某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的增值稅率為13%，退稅率為10%。2020年6月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得專(zhuān)用注明金額500萬(wàn)元，稅額65萬(wàn)元。6月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，出口貨物取得銷(xiāo)售額折合人民幣200萬(wàn)元，上月增值稅留底稅額10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額為多少元？我的答案和改期的解析一樣，都是出口貨物離岸價(jià)格x匯率x（征稅率-退稅率）=200x（13%-10%）=6
84785025
2022 01/10 22:30
問(wèn)題是，題目一不就是出口銷(xiāo)售額x（征稅率-退稅率）嗎，為啥答案解析寫(xiě)的是出口凈額啊，外銷(xiāo)額減去了內(nèi)銷(xiāo)額啊
冉老師 
2022 01/10 22:36
你好，學(xué)員。你是對(duì)的，就是出口銷(xiāo)售額的
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