问题已解决
老師、請問一下: 1、采購入庫單與其他入庫單的區(qū)別,發(fā)生什么業(yè)務(wù)應該做采購入庫單與其他入庫單。 2、銷售出庫單與材料出庫單,還有其他出庫單有什么卻別,發(fā)生什么業(yè)務(wù)需要用到這三種單據(jù)。 3、還有費用分割單是什么意思、在發(fā)生什么業(yè)務(wù)類型需要用到



同學你好
1、采購入庫單一般指采購原材料驗收入庫時,所填制的入庫單據(jù);企業(yè)一般指商品進貨入庫時,填制的入庫單。采購入庫單是企業(yè)入庫單據(jù)的主要部分,因此在本系統(tǒng)中,采購入庫單也是日常業(yè)務(wù)的主要原始單據(jù)之一。
2、其他入庫單 企業(yè)的其他入庫單是指除采購入庫、產(chǎn)成品入庫之外的其他入庫業(yè)務(wù),如調(diào)撥入庫、盤盈入庫、形態(tài)轉(zhuǎn)換入庫等業(yè)務(wù)形成的入庫單。
2022 01/20 08:55

樸老師 

2022 01/20 08:57
材料出庫單主要用于生產(chǎn),以及產(chǎn)品成本分配計算出產(chǎn)成品入庫單的成本。其他的沒什么區(qū)別
都是減少庫存,一般材料出庫單用于生產(chǎn),業(yè)務(wù)類型和出庫類別不同。

樸老師 

2022 01/20 08:58
一、企業(yè)之間發(fā)生的共同費用適用費用分割單稅前扣除的情況
國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)
第十八條規(guī)定,企業(yè)與其他企業(yè)(包括關(guān)聯(lián)企業(yè))、個人在境內(nèi)共同接受應納增值稅勞務(wù)(以下簡稱“應稅勞務(wù)”)發(fā)生的支出,采取分攤方式的,應當按照獨立交易原則進行分攤,企業(yè)以發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證,共同接受應稅勞務(wù)的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證。
企業(yè)與其他企業(yè)、個人在境內(nèi)共同接受非應稅勞務(wù)發(fā)生的支出,采取分攤方式的,企業(yè)以發(fā)票外的其他外部憑證和分割單作為稅前扣除憑證,共同接受非應稅勞務(wù)的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證。
第十九條規(guī)定,企業(yè)租用(包括企業(yè)作為單一承租方租用)辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)發(fā)生的水、電、燃氣、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網(wǎng)絡(luò)等費用,出租方作為應稅項目開具發(fā)票的,企業(yè)以發(fā)票作為稅前扣除憑證;出租方采取分攤方式的,企業(yè)以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。
大家注意了,依據(jù)上述規(guī)定,費用分割單(或費用分攤表)是可以作為稅前扣除的依據(jù),但僅適用于企業(yè)之間發(fā)生的共同的增值稅應稅勞務(wù)費用;企業(yè)之間發(fā)生的共同的貨物費用僅適用于房屋租賃情況下發(fā)生的水、電、燃氣、冷氣和暖氣費用。非租賃情況下企業(yè)之間發(fā)生的共同的水電費等非勞務(wù)費用,如施工單位使用建設(shè)單位的水電費用,不能使用費用分割單(或費用分攤表)做為稅前扣的憑證,正確的做法是應由建設(shè)單位給施工單位開具水電費的發(fā)票做為稅前扣除的依據(jù)。
二、費用分割單(或費用分攤表)應注意事項
依據(jù)費用分割單(或費用分攤表)入賬的企業(yè),如符合國家稅務(wù)總局公告2018年第28號的規(guī)定,其費用可以在企業(yè)所得稅前扣除,但是不能依據(jù)費用分割單做為進項稅額抵扣的憑證。
根據(jù)目前相關(guān)的稅收法規(guī)規(guī)定,增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用發(fā)票,海關(guān)進口增值稅專用繳款書,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票,完稅憑證,收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票,橋、閘通行費的通行費發(fā)票,國內(nèi)旅客運輸服務(wù)增值稅電子普通發(fā)票,注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票及公路、水路等其他客票。
根據(jù)上述規(guī)定,進項稅額抵扣的憑證不包括費用分割單(或費用分攤表),因此,費用分割單(或費用分攤表)雖然能做為稅前扣除的依據(jù),但不能做為進項稅額抵扣的憑證,沒有取得發(fā)票而依據(jù)費用分割單(或費用分攤表)稅前扣除的企業(yè),不能依據(jù)費用分割單(或費用分攤表)抵扣進項稅額。

84784980 

2022 01/20 08:59
其他問題呢,老師

樸老師 

2022 01/20 09:06
都回答完了哦
你看看

84784980 

2022 01/20 09:23
那其他出庫單呢

樸老師 

2022 01/20 09:30
因為商品的出入庫可能會有多種渠道,例如采購入庫、銷售出庫、內(nèi)部領(lǐng)用出庫、臨時借入入庫等。而采購入庫和銷售出庫是主營業(yè)務(wù)需要,而內(nèi)部領(lǐng)用出庫等行為是主營業(yè)務(wù)之外的需要,故不能與進貨單和銷售單混為一談。需要用其他出庫單和其他入庫單來管理。
