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最后返還職工墊付的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄， 借：其他應(yīng)付款 ? 貸：銀行存款 無預(yù)算會(huì)計(jì)分錄

同學(xué)不好意思，第一條信息中， 單位支付該墊付的保險(xiǎn)錢給相應(yīng)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄， 借：應(yīng)付職工薪酬 ? 貸：銀行存款 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄， 借：行政支出（或事業(yè)支出） ? 貸：資金結(jié)存—貨幣資金 后面有一行字“無預(yù)算會(huì)計(jì)分錄”，這幾個(gè)字打錯(cuò)了，應(yīng)該刪除

這樣處理的話，預(yù)算資金結(jié)存就是負(fù)數(shù)

資金結(jié)存可以為負(fù)數(shù)嗎

資金結(jié)存，在收到撥款時(shí)，做了一次借方，支付時(shí)做貸方，一借一貸，不會(huì)是負(fù)數(shù)的，您的意思是先做“貸：資金結(jié)存”出現(xiàn)負(fù)數(shù)，之后再“借：資金結(jié)存”沖正不合適是嗎？

因?yàn)橐话銓?shí)際工作當(dāng)中，在做支付時(shí)，之前會(huì)有很多筆收到撥款的業(yè)務(wù)，所以針對(duì)本次業(yè)務(wù)，我就先在支付保險(xiǎn)時(shí)，做了“貸：資金結(jié)存”，之后收到撥款時(shí)再“借：資金結(jié)存”了

職工保險(xiǎn)是先交保險(xiǎn)再向財(cái)政申請(qǐng)資金，這樣就是先支出，后收入了，支出和收入不在一個(gè)月內(nèi)，所以先支出預(yù)算會(huì)計(jì)里的資金結(jié)存就是貸方余額，下個(gè)月收入后才能為零

這是筆專項(xiàng)資金，只有先支出才能有收入

好的，我大概了解了，因?yàn)橐话闱闆r下資金結(jié)存不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)，之所以向我之前這么做，是因?yàn)樾姓聵I(yè)單位會(huì)有很多筆收款業(yè)務(wù)，不單單是這一筆業(yè)務(wù)，之前很多筆收款業(yè)務(wù)都做了“借：資金結(jié)存”，因此針對(duì)此業(yè)務(wù)我就先做“貸：資金結(jié)存”，這樣也不會(huì)出現(xiàn)是負(fù)數(shù)的情況。當(dāng)然，如果是僅針對(duì)這一筆業(yè)務(wù)不考慮其他事項(xiàng)的話，也可以在支付保險(xiǎn)時(shí)沖銷其他應(yīng)付款，不做預(yù)算會(huì)計(jì)分錄，將計(jì)提保險(xiǎn)業(yè)務(wù)改在收到撥款后再補(bǔ)提，然后再?gòu)膽?yīng)付職工薪酬中付給職工，但這樣做需要附上情況說明，然后在摘要中注明參見某某號(hào)憑證，具體順序如下： 單位職工墊付保險(xiǎn)錢存入單位基本戶，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄，（假定這是1號(hào)憑證） 借：銀行存款 ? 貸：其他應(yīng)付款 無預(yù)算會(huì)計(jì)分錄 單位支付該墊付的保險(xiǎn)錢給相應(yīng)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄，（假定這是2號(hào)憑證） 借：其他應(yīng)付款 ? 貸：銀行存款 無預(yù)算會(huì)計(jì)分錄 收到財(cái)政撥款時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 ? 貸：財(cái)政撥款收入 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄： 借：資金結(jié)存—貨幣資金 ? 貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入 之后補(bǔ)提相應(yīng)的單位保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄， 借：?jiǎn)挝还芾碣M(fèi)用（或業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用） ? 貸：應(yīng)付職工薪酬—保險(xiǎn) 無預(yù)算會(huì)計(jì)分錄， 最后返還職工墊付的款項(xiàng)，（摘要注明清楚此筆業(yè)務(wù)支付給職工，因?yàn)橹澳吃履橙章毠|付過，參見之前的1號(hào)、2號(hào)憑證）， 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬—保險(xiǎn) ? 貸：銀行存款 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄： 借：行政（或事業(yè)）支出 ? 貸：資金結(jié)存—貨幣資金

支付保險(xiǎn)時(shí)借業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用貸應(yīng)付職工薪酬借應(yīng)付職工薪酬貸銀行存款，預(yù)算會(huì)計(jì)不處理，等財(cái)政撥款后借事業(yè)支出貸財(cái)政撥款預(yù)算收入可以嗎

借：事業(yè)支出 ? 貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入 這筆預(yù)算會(huì)計(jì)分錄普遍用于財(cái)政直接支付情況下使用，例如財(cái)政不通過單位，直接把錢打到相關(guān)保險(xiǎn)部門，那這樣做預(yù)算會(huì)計(jì)分錄沒問題，但您的首問的業(yè)務(wù)是通過單位賬戶核算而且財(cái)政也是撥款到單位，不屬于財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，所以上述分錄不太妥當(dāng)

職工墊付的錢不夠怎么辦

保險(xiǎn)調(diào)基數(shù)后，職工墊付的錢就不夠了，用其他資金墊付了一下，返回職工墊付款時(shí)，金額要比實(shí)際支出要小，怎么處理

舉個(gè)具體數(shù)字吧， 單位職工墊付保險(xiǎn)錢存入單位基本戶，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄，（假定這是1號(hào)憑證） 借：銀行存款? ? ?50 ? 貸：其他應(yīng)付款? ?50 無預(yù)算會(huì)計(jì)分錄 單位支付該墊付的保險(xiǎn)錢給相應(yīng)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄，（假定這是2號(hào)憑證） 借：其他應(yīng)付款? ? 50 ? ? 應(yīng)付職工薪酬—保險(xiǎn)? ?10 ? 貸：銀行存款? ?60 無預(yù)算會(huì)計(jì)分錄 收到財(cái)政撥款時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 ? 貸：財(cái)政撥款收入 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄： 借：資金結(jié)存—貨幣資金 ? 貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入 之后補(bǔ)提相應(yīng)的單位保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄， 借：?jiǎn)挝还芾碣M(fèi)用（或業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用）? ?60 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬—保險(xiǎn)? ?60 無預(yù)算會(huì)計(jì)分錄， 最后返還職工墊付的款項(xiàng)，按“應(yīng)付職工薪酬—保險(xiǎn)”的余額返還，（摘要注明清楚此筆業(yè)務(wù)支付給職工，因?yàn)橹澳吃履橙章毠|付過，參見之前的1號(hào)、2號(hào)憑證）， 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬—保險(xiǎn)? ? 50? ?（60-10） ? 貸：銀行存款? ?50 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄： 借：行政（或事業(yè)）支出? ? 60 ? 貸：資金結(jié)存—貨幣資金? ?60

謝謝你，解決了我很大的問題

給職工交了保險(xiǎn)后，向財(cái)政申請(qǐng)資金少申請(qǐng)了20塊錢，這20塊錢職工自己墊付了，轉(zhuǎn)到借銀行存款貸其他應(yīng)付款，然后借其他應(yīng)付款貸其他收入可以嗎

這樣財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)余額就是零了，可以嗎

不客氣，同學(xué)，行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)有些時(shí)候該靈活還是要靈活些，保證大原則不犯錯(cuò)的前提下偶爾適當(dāng)?shù)卣{(diào)整一下科目的記賬順序，也是允許的，祝您晚安了

繼續(xù)按照您說的少申請(qǐng)20塊錢舉例子吧 單位職工墊付保險(xiǎn)錢存入單位基本戶，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄，（假定這是1號(hào)憑證） 借：銀行存款? ? ?50 ? 貸：其他應(yīng)付款? ?50 無預(yù)算會(huì)計(jì)分錄 單位支付該墊付的保險(xiǎn)錢給相應(yīng)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，職工的墊的錢不夠，但最終又自愿墊20的情況，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄，（假定這是2號(hào)憑證） 借：其他應(yīng)付款? ? 30 ? ? 應(yīng)付職工薪酬—保險(xiǎn)? ?30 ? 貸：銀行存款? ?60 無預(yù)算會(huì)計(jì)分錄 收到財(cái)政撥款時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款? ? 40 ? 貸：財(cái)政撥款收入? ?40 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄： 借：資金結(jié)存—貨幣資金? ? 40 ? 貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入? ?40 之后補(bǔ)提相應(yīng)的單位保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄， 借：?jiǎn)挝还芾碣M(fèi)用（或業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用）? ?60 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬—保險(xiǎn)? ?60 無預(yù)算會(huì)計(jì)分錄， 最后返還職工墊付的款項(xiàng)，按“應(yīng)付職工薪酬—保險(xiǎn)”的余額返還，由于職工墊20，則退還30，剩下職工自愿墊的20，沖銷“其他應(yīng)付款”余額20（50-30），（摘要注明清楚此筆業(yè)務(wù)支付給職工，因?yàn)橹澳吃履橙章毠|付過，參見之前的1號(hào)、2號(hào)憑證）， 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬—保險(xiǎn)? ? 30? ?（60-30） ? 貸：銀行存款? ?30 借：其他應(yīng)付款? 20? ? （此分錄相當(dāng)于職工自愿交20給單位作為保險(xiǎn)支出，計(jì)入其他收入） ?貸：其他收入? 20 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄： 借：行政（或事業(yè)）支出? ? 60 ? 貸：資金結(jié)存—貨幣資金? ?60 借：資金結(jié)存—貨幣資金? 20 ? 貸：其他預(yù)算收入? 20

謝謝你，辛苦了老師

不客氣的，同學(xué)，那我休息了，祝您晚安