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增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額享受加計(jì)抵減政策，有一筆進(jìn)項(xiàng)沖回了，然后進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減未申報(bào)，現(xiàn)在需要沖回加計(jì)抵減部分的增值稅，會(huì)計(jì)分錄怎么做？

84785043| 提問(wèn)時(shí)間：2022 02/21 15:30
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郭老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，這筆進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出沒(méi)有申報(bào)，加計(jì)扣除的話不用申報(bào)了。
2022 02/21 15:39
郭老師
2022 02/21 15:39
你只需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出就可以的。
84785043
2022 02/21 17:53
12月份進(jìn)項(xiàng)沖回，沖回的進(jìn)項(xiàng)稅額在1月份申報(bào)了，但是加計(jì)抵減部分未申報(bào)納稅，該如何處理？會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?。?/div>
郭老師
2022 02/21 18:03
你好，12月份的進(jìn)項(xiàng)你做了加計(jì)扣除嗎？加計(jì)扣除你當(dāng)時(shí)的分錄是怎么做的？借應(yīng)交稅費(fèi)增值稅加計(jì)扣除貸營(yíng)業(yè)外收入嗎？
84785043
2022 02/21 18:06
是的，12月做了加計(jì)扣除
郭老師
2022 02/21 18:08
借以前年度損益調(diào)整貸應(yīng)交稅費(fèi)、增值稅加計(jì)扣除。 在附表四一般項(xiàng)目加計(jì)扣除調(diào)減金額里面填寫(xiě)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出乘以15%，或者是乘以10%。
84785043
2022 02/21 18:10
執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)該怎么處理呢？
郭老師
2022 02/21 18:10
借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸應(yīng)交稅費(fèi)增值稅加計(jì)扣除，其他的還是一樣的。
84785043
2022 02/21 18:24
然后，其他的附加稅是不是也需要調(diào)增？借利潤(rùn)分配，貸應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅等？，這樣對(duì)嗎？
郭老師
2022 02/21 18:26
你好，附加稅的在這個(gè)月調(diào)整就可以的，之前的就不要去調(diào)整啦。
84785043
2022 02/21 18:45
那總賬里應(yīng)交稅費(fèi)的金額還對(duì)嘛
郭老師
2022 02/21 18:47
對(duì)的是的，但是你在這個(gè)月調(diào)整之后，它就是正確的。
郭老師
2022 02/21 18:47
你的附加稅跟著增值稅的來(lái)就可以的，不用單獨(dú)做調(diào)整。
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