免費(fèi)問答

甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購小麥50噸，收款憑證上注明買價(jià)40000元，委托鐵路運(yùn)輸企業(yè)將小麥運(yùn)回酒廠，支付鐵路運(yùn)費(fèi)5000元，取得：增值稅專用發(fā)票。（提示：農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除） (2）購入一臺(tái)釀酒設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款120000元、增值稅15600元。(3）從小規(guī)模納稅人處購入包裝箱一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款．20000元。 (4）銷售白酒10噸，開具的增值稅專用發(fā)票；上注明金額60000元，另收取包裝物押 金 2000元；銷售啤酒5噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額30000元，另收取包裝物押金1000元；合同約定，包裝物應(yīng)于2個(gè)月內(nèi)全部退還給酒廠，同時(shí)酒廠退還全部押 金。 (5）銷售白酒5噸給乙企業(yè)，每噸不含稅價(jià)款6000元。 (6）月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，4月購進(jìn)的小麥因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本46290元（其中鐵路運(yùn)費(fèi)成本2790元