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2x19年1月1日,星海公司支付價款526730元 (包括相關稅費)購人當日發(fā)行的面值為500 000元、期限為3年、票面利率為8%、于每年 12月31日付息、到期還本的A公司債券,并分 類為以公允價值計量且變動計入其他綜合收益 的金融資產。星海公司在取得債券時確定的實 際利率為6%。2x19年12月31日,其公允價值 為520000元,2x20年12月31日公允價值為 510000元。2x21年1月1日以513000元價格 對其出售。 要求:做出星海公司有關該債權投資的下列會 計處理 (1)編制2x19年1月1日的會計分錄。 (2)編制219年12月31日的會計分錄。 (3)編制2x20年12月31日的會計分錄。 (4)編制2X21年1月1日的會計分錄。
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（1）
借：其他債權投資-成本500000
-利息調整26730
貸：其他貨幣資金526730
(2)
借：應收利息 40000=500000*8%
貸：投資收益 31603.8=526730*6%
其他債權投資-利息調整 8396.2
借：其他貨幣資金40000
貸：應收利息40000
借：其他債權投資-公允價值變動 1666.2 【520000-（526730-8396.2）】
貸：其他綜合收益 1666.2
（3）
借：應收利息 40000=500000*8%
貸：投資收益 31100.03=（526730-8396.2）*6%
其他債權投資-利息調整 8899.97
借：其他貨幣資金40000
貸：應收利息40000
借： 其他綜合收益 1100.03 【510000-（526730-8396.2-8899.97+1666.2）】
貸：其他債權投資-公允價值變動1100.03
（4）
借：其他貨幣資金513000
貸：其他債權投資-成本500000
-利息調整9433.83
-公允價值變動 566.17
投資收益3000
借：其他綜合收益566.17
貸：投資收益566.17
2022 04/20 11:48
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