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某酒業(yè)有限公司為增值稅一般納稅人,某月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購一批糧食40噸,每噸收購價格4000元,一共支付糧食收購價款160000元,取得農(nóng)產(chǎn)品收購憑證。公司將收購的這批糧食委托某酒廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)加工高度白酒,直接將糧食人從收購地運往委托方。白酒加工完畢后,公司當(dāng)月收回白酒20噸,取得酒廠開具的增值稅專用發(fā)票,上面注明協(xié)議加工費100000元,款項通過銀行存款支付。公司提貨時酒廠代收代繳了消費稅,酒廠無同類產(chǎn)品銷售價格。當(dāng)月,公司直接將這批委托加工的高度白酒以每噸50000元的不含稅價格對外出售。白酒消費稅比例稅率部分為20%、定額稅率部分為0.5元/500克。計算該酒業(yè)公司應(yīng)繳納的消費稅。

84785034| 提问时间:2022 04/21 16:37
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暖暖老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,稅務(wù)師,審計師
你好需要計算做好了給你
2022 04/21 17:39
暖暖老師
2022 04/21 18:36
可以抵扣進(jìn)項稅額是 160000*0.09+100000*0.13=27400 當(dāng)月銷項稅額的計算是 20*50000*0.13=130000 應(yīng)交增值稅是130000-27400=102600 應(yīng)交消費稅的計算是 20*50000*0.2+20*2000*0.5=220000
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