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小斯運輸公司具有國際運輸資質,為增值稅一般納稅人,選擇適用一般計稅方法。 (1)從事運輸服務,開具增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明運輸費價款327萬元、裝卸費價款32.7萬元。 (2)從事倉儲服務,開具增值稅專用發(fā)票,注明倉儲費價款109萬元,裝卸費價款10.9萬元。 (3)從事國內運輸服務,開具增值稅普通發(fā)票,發(fā)票上注明價稅合計金額為424萬元;運送貨物至日本,取得不含稅運費收入54.5萬元。 (4)向小規(guī)模納稅人出租貨車一輛,未開具發(fā)票,取得含稅租金收入8萬元。 (5)銷售自己使用過的未抵扣過進項稅額的固定資產,開具增值稅專用發(fā)票,專用發(fā)票上注明金額2萬元。 (1)計算業(yè)務(1)的銷項稅額。 (2)計算業(yè)務(2)的銷項稅額。 (3)計算業(yè)務(3)的銷項稅額。 (4)計算業(yè)務(4)的銷項稅額。 (5)計算業(yè)務(5)的增值稅稅額。

84785028| 提问时间:2022 04/26 11:41
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何何老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務師
(1)業(yè)務(1)的銷項稅額=327×9%+32.7×6%=31.39(萬元) (2)業(yè)務(2)的銷項稅額=109×6%+10.9×6%=7.19(萬元) (3)運送貨物至日本屬于國際運輸服務,適用零稅率,所以此業(yè)務的銷項稅額為0。 業(yè)務(3)的銷項稅額=424÷(1+9%)×9%=35.01(萬元) (4)業(yè)務(4)的銷項稅額=8÷(1+13%)×13%=0.92(萬元) (5)納稅人銷售自己使用過的固定資產,適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的,可以放棄減稅,按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅,并可以開具增值稅專用發(fā)票。應繳納的增值稅稅額=2×3%=0.06(萬元)
2022 04/26 11:51
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