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實(shí)務(wù)
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北京豪士櫥柜有限公司是增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%?，F(xiàn)銷售一批價(jià)值為1130萬元(含稅價(jià)，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬元)的櫥柜給北京瑞隆商貿(mào)有限公司，運(yùn)送該批樹柜需另收運(yùn)費(fèi)32.7萬元(含稅價(jià))。對(duì)于運(yùn)費(fèi)的收取方式有兩套方案可供選擇: 方案1:由承運(yùn)人向北京豪士櫥柜有限公司開具增值稅專用發(fā)票，公司將運(yùn)費(fèi)并入銷售額中。(公司目前做法。) 方案2:由承運(yùn)人向北京瑞隆商貿(mào)有限公司直接開具增值稅專用發(fā)票。公司代墊。 注:承運(yùn)人為一般納稅人，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。
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方案一可以抵扣進(jìn)項(xiàng)50+32.7/1.09*0.09
應(yīng)交增值稅是1130/1.13*0.13+32.7/1.13*0.13-進(jìn)項(xiàng)
方案二可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額50
應(yīng)交增值稅1130/1.13*0.13-50
你計(jì)算一下，哪個(gè)應(yīng)交增值稅少就選哪個(gè)
2022 04/26 21:23
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