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匯算清繳時業(yè)務(wù)招待費是按發(fā)生額的60%，但不得超過收入的千分之五。收入是100萬，業(yè)務(wù)招待費5000元，5000元*60%=3000 100萬*0.005=5000元。意思就是只能扣3000，剩下的2000要交企業(yè)所得稅。對嗎？

84784996| 提问时间：2022 04/28 15:06
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大海老師
金牌答疑老师
职称：中級會計師,稅務(wù)師
你好，是的，你的理解完全正確，依據(jù)的是孰小原則。
2022 04/28 15:07
84784996
2022 04/28 15:10
那所交的企業(yè)所得稅怎么做賬？
大海老師
2022 04/28 15:10
你們企業(yè)依據(jù)的是小企業(yè)會計準則，還是企業(yè)會計準則？
84784996
2022 04/28 15:28
小企業(yè)會計準則
大海老師
2022 04/28 15:35
借：所得稅費用 2000 ? ?貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅2000 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅2000 ? ?貸：銀行存款2000
84784996
2022 04/28 15:38
好的，老師
大海老師
2022 04/28 15:41
好的，祝你工作順利
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