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實(shí)務(wù)
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老師您好，我想問(wèn)問(wèn)，素板為原材料生產(chǎn)實(shí)木地板為什么可以扣除呀
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外購(gòu)已稅素板再委托加工實(shí)木地板，為什么不能扣除外購(gòu)時(shí)已繳納的消費(fèi)稅，收回來(lái)再銷(xiāo)售時(shí)扣除嗎？
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從批發(fā)廠家采購(gòu)素板加工實(shí)木地板消費(fèi)稅怎么算
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你好老師，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品未經(jīng)涂飾的素板，當(dāng)月領(lǐng)用80%生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板，生產(chǎn)完成后銷(xiāo)售，這過(guò)程的賬務(wù)處理應(yīng)該如何做?
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SX實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2019年8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）把一批500平方米特制的乙型號(hào)實(shí)木地板用于辦公室裝修，其成本為8萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為5%，消費(fèi)稅成本利潤(rùn)率為5％。（2）長(zhǎng)期委托某加工廠加工多層實(shí)木素板，收回后以其為原材料繼續(xù)加工為W型號(hào)的實(shí)木地板銷(xiāo)售。受托方一直按同類實(shí)木地板每平方米100元的銷(xiāo)售價(jià)格代收代繳消費(fèi)稅，2019年5月該廠收回加工好的實(shí)木地板40000平方米（期初庫(kù)存為零），取得增值稅專用發(fā)票，已經(jīng)通過(guò)認(rèn)證，全部用于連續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板。當(dāng)月銷(xiāo)售連續(xù)生產(chǎn)的實(shí)木地板8000平方米，每平方米銷(xiāo)售價(jià)格200元（不含稅）。（3）購(gòu)入一批未經(jīng)涂飾的三層實(shí)木素板，用于連續(xù)生產(chǎn)K型號(hào)實(shí)木地板，外購(gòu)素板取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為40萬(wàn)元，增值稅稅額為5.2萬(wàn)元。當(dāng)月用外購(gòu)素板加工的實(shí)木地板不含稅銷(xiāo)售額為38萬(wàn)元。當(dāng)月月初庫(kù)存外購(gòu)素板為3萬(wàn)元（取得增值稅專用發(fā)票），月末庫(kù)存外購(gòu)素板賬面余額為13萬(wàn)元，本月非正常損失素板賬面價(jià)值為10萬(wàn)元，企業(yè)期初沒(méi)有留抵的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
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SX實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2019年8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)把一批500平方米特制的Z型號(hào)實(shí)木地板用于辦公室裝修，其成本為8萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為5%，消費(fèi)稅成本利潤(rùn)率為5%。(2)長(zhǎng)期委托某加工廠加工多層實(shí)木素板，收回后以其為原材料繼續(xù)加工為W型號(hào)的實(shí)木地板銷(xiāo)售。受托方一直按同類實(shí)木地板每平方米100元的銷(xiāo)售價(jià)格代收代繳消費(fèi)稅，2019年.5月該廠收回加工好的實(shí)木地板40000平方米(期初庫(kù)存為零),取得增值稅專用發(fā)票，已經(jīng)通過(guò)認(rèn)證，全部用于連續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板。當(dāng)月銷(xiāo)售連續(xù)生產(chǎn)的實(shí)木地板8000平方米，每平方米銷(xiāo)售價(jià)格200元(不含稅)。(3)購(gòu)入一批未經(jīng)涂飾的三層實(shí)木素板，用于連續(xù)生產(chǎn)K型號(hào)實(shí)木地板，外購(gòu)素板取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為40萬(wàn)元，增值稅稅額為5.2萬(wàn)元。當(dāng)月用外購(gòu)素板加工的實(shí)木地板不含稅銷(xiāo)售額為38萬(wàn)元。當(dāng)月月初庫(kù)存外購(gòu)素板為3萬(wàn)元(取得增值稅專用發(fā)票),月末庫(kù)存外購(gòu)素板賬面余額為13萬(wàn)元，本月非正常損失素板賬面價(jià)值為10萬(wàn)元，企業(yè)期初沒(méi)有留抵的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。要求:計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
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