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實(shí)務(wù)
问题已解决
甲公司為增值稅一般納稅人,2021年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)2021年1月5日,甲公司外購一棟辦公樓,支付價款1000萬元,增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為90萬元,當(dāng)日投入使用,預(yù)計可使用50年,預(yù)計凈殘值率4%,采用年限平均法計提折舊。(2)2021年12月31日,甲公司將1月購入的辦公樓租賃給乙公司使用,租賃期為3年,每年年末支付租金60萬元。甲公司采用公允價值模式對該項投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量。當(dāng)日該廠房的公允價值為1300萬元。所有的賬務(wù)處理
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同學(xué)你好
借:固定資產(chǎn)1000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)90
貸:銀行存款1090
21年折舊=1000*(1-4%)/50/12*11=17.6
借:投資性房地產(chǎn)-成本1300
累計折舊17.6
貸:固定資產(chǎn)1000
其他綜合收益317.6
借:銀行存款60
貸:其他業(yè)務(wù)收入60
2022 05/08 19:30
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