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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,本年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)購進(jìn)紀(jì)念品,取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅100元,將其全部用于集體福利。(2)從某增值稅小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料,取得增值稅普通發(fā)票:支付運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)不含稅運輸費100元,取得增值稅專用發(fā)票。(3)銷售汽車裝飾物品,取得不含稅收入100元;提供汽車修理勞務(wù)取得不含稅收入100元;出租汽車取得不含稅租金收入100元(4)當(dāng)月將本企業(yè)使用過的2008年購入的一臺機(jī)器設(shè)備銷售,該機(jī)器設(shè)備購入時不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額,取得含稅銷售收入20600元,甲企業(yè)未放棄減稅。(5)因管理不善丟失一批本年5月購入的原材料(已抵扣進(jìn)項稅額),賬面成本為5600元。請計算:該企業(yè)當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額。

84785034| 提问时间:2022 05/25 08:21
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职称:中級會計師,稅務(wù)師,審計師
當(dāng)期可以抵扣進(jìn)項稅是100*9%=9 進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出是5600*13%=728 當(dāng)期銷項稅的計算是(100+100+100)*13%+20600/1.03*2%=439 該企業(yè)當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額 439-(9-728)=1158
2022 05/25 08:28
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