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實(shí)務(wù)
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性利公司于2019年12月26日購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)造本為5000萬元預(yù)計(jì)使用年限為5年，無殘值會(huì)計(jì)上日常處理采用查線法計(jì)提折舊，凈值為公司未對(duì)該機(jī)器設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備。稅法規(guī)定采考雙苦余額運(yùn)減法計(jì)捷折舊，假設(shè)無其他會(huì)計(jì)與稅收差異.適用的所得稅稅率為25%。要求計(jì)算2020年國(guó)定資產(chǎn)計(jì)提的會(huì)計(jì)折舊，計(jì)稅折舊,糖定2020年末的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)暫時(shí)性是異，退延所得稅負(fù)債余額，并對(duì)該公司2020年12月31日的企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，計(jì)算2021年固定資產(chǎn)計(jì)提的會(huì)計(jì)折舊計(jì)稅折舊確定2021年來的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)道，計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異、遞延所得稅負(fù)債余題，井對(duì)該公司2021年12月31日的企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理
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2022 06/10 12:25
張壹老師 
2022 06/10 16:00
2020年會(huì)計(jì)折舊5000/5=1000，會(huì)計(jì)賬面價(jià)為5000-1000=4000=稅法折舊5000*2/5=2000計(jì)稅賬面價(jià)5000-2000=3000 ? 為應(yīng)納稅暫時(shí)性差4000-3000=1000，對(duì)應(yīng)遞延所得稅負(fù)債1000*25%=400借：所得稅費(fèi)用400貸：遞延所得稅負(fù)債4002021年會(huì)計(jì)折舊5000/5=1000，會(huì)計(jì)賬面價(jià)為5000-1000-1000=3000=稅法折舊3000*2/5=1200計(jì)稅賬面價(jià)5000-2000-1200=1800 ? 為應(yīng)納稅暫時(shí)性差3000-1200=1800，新增應(yīng)納稅差異為1800-1000=800對(duì)應(yīng)遞延所得稅負(fù)債800*25%=200借：所得稅費(fèi)用200貸：遞延所得稅負(fù)債200
張壹老師
2022 06/10 16:01
2020年會(huì)計(jì)折舊5000/5=1000，會(huì)計(jì)賬面價(jià)為5000-1000=4000=稅法折舊5000*2/5=2000計(jì)稅賬面價(jià)5000-2000=3000 ? 為應(yīng)納稅暫時(shí)性差4000-3000=1000，對(duì)應(yīng)遞延所得稅負(fù)債1000*25%=400
借：所得稅費(fèi)用400
貸：遞延所得稅負(fù)債400
2021年會(huì)計(jì)折舊5000/5=1000，會(huì)計(jì)賬面價(jià)為5000-1000-1000=3000=稅法折舊3000*2/5=1200計(jì)稅賬面價(jià)5000-2000-1200=1800 ? 為應(yīng)納稅暫時(shí)性差3000-1200=1800，新增應(yīng)納稅差異為1800-1000=800對(duì)應(yīng)遞延所得稅負(fù)債800*25%=200
借：所得稅費(fèi)用200
貸：遞延所得稅負(fù)債200
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