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為啥獎勵積分確認的合同負債已計入當期應(yīng)納稅所得額，合同負債的計稅基礎(chǔ)就為0？

84785044| 提问时间：2022 06/10 21:20
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會子老師
金牌答疑老师
职称：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,ACCA
有獎勵積分的時候稅法上需要全額納稅，而會計上是將收到的價款在商品和獎勵積分上分攤，獎勵積分部分計入合同負責，其他的作為收入，但是這部分獎勵積分對應(yīng)的收入在現(xiàn)在已經(jīng)繳納過稅了，因此未來在實際實現(xiàn)收入的時候是可以扣除的，即在未來是不需要再納稅了，因此未來可抵扣的金額等于現(xiàn)在的賬面價值，計稅基礎(chǔ)就為0
2022 06/10 21:27
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