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?合并報表成本法怎么抵消？ 舉例:A公司購買B公司100%股權,購買日B公司資產情況為 實收資本10 資本公積2 未分配利潤1 那么在合并日:抵消分錄:借:實收資本10 資本公積2 未分配利潤1 貸:長投13 第二年:子公司未實現利潤 也未發(fā)放股利和提取盈余公積 抵消分錄:借:實收資本10 資本公積2 年初未分配利潤1 貸:長投13 第三年:子公司宣告發(fā)放現金股利0.1,提取盈余公積0.1 抵消分錄:借:實收資本10 資本公積2 年初未分配利潤1 投資收益0.1((當年母公司會做借:應收股利0.1貸:投資收益0.1 實在母公司單體報表里,合并的時候正好抵消 ) 盈余公積0.1 貸:長投13 提取盈余公積0.1 應付普通股股利0.1 第四年,子公司沒有任何動作 抵消分錄:借:實收資本10 資本公積2 盈余公積0.1 年初未分配利潤0.9(上一期年初未分配利潤是1,投資收益是0.1 貸方提取盈余公積0.1.應付普通股利是0.1,其中投資收益是損益類科目,后兩個是利潤分配的二級科目,所以,第四年年初未分配利潤的金額為1-0.1-0.1+0.1=0.9) 貸:長投13