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根據資料（1），期末遞延所得稅資產=2000*25%=500萬，本期應計提=500萬-300萬=200萬 根據資料（2），期末遞延所得稅資產=3400*25%=850萬元，本期應計提=850萬-1000萬=-150萬 根據資料（3），期末遞延所得稅負債=250+600*25%=400萬，產生遞延所得稅資產=1250*25%=312.5萬 第一題，2019年遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產=150-200+150-312.5=-212.5 第二題，當期所得稅=（10000+800-800+200-600+1250）*0.25=2712.5 第三題，所得稅費用=2712.5-212.5=2500 第四題， 借：所得稅費用? 2500?? 借：遞延所得稅資產 362.5 貸：應交企業(yè)所得稅2712.5 貸：遞延所得稅負債150