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老師 能幫我解釋一下為什么要抵消嘛？

老師好 能幫我解釋一下為什么要抵消嘛？

同學(xué)你好 他倆之間的業(yè)務(wù)是要抵消的 收入和成本 不抵消就重復(fù)了

老師 我怎么有點(diǎn)不明白 總公司做主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1萬(wàn) 合并之后還是一萬(wàn)怎么就重復(fù)了

1、當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的存貨，當(dāng)期全部向外銷(xiāo)售，不存在跨年度抵銷(xiāo)。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（母公司收入）， 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)支出（子公司成本）， 2、當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的存貨，當(dāng)期全部未對(duì)外銷(xiāo)售。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（母公司收入）， 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)支本（母公司成本）， 貸：存貨（母公司未實(shí)現(xiàn)的毛利）， 3、當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的存貨，當(dāng)期部分對(duì)外銷(xiāo)售，部分形成存貨。 ①對(duì)外銷(xiāo)售的部分， 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（母公司×銷(xiāo)售比例）， 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（子公司×銷(xiāo)售比例）， ②形成存貨的部分， 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（母公司×未銷(xiāo)售比例）， 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（母公司×未銷(xiāo)售比例）， 貸：存貨（毛利×未銷(xiāo)售比例）， 4、跨年度的抵銷(xiāo)（上期購(gòu)進(jìn)未銷(xiāo)的部分）， ①上期未銷(xiāo)存貨，本期繼續(xù)未銷(xiāo)，并且本期無(wú)新購(gòu)。 借：年初未分配利潤(rùn) （母公司上期未實(shí)現(xiàn)的毛利）， 貸：存貨 （母公司上期未實(shí)現(xiàn)的毛利）， ②上期未銷(xiāo)存貨，本期全部對(duì)外銷(xiāo)售，并且本期無(wú)新購(gòu)， 借：年初未分配利潤(rùn)（母公司上期未實(shí)現(xiàn)的毛利）， 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（子公司本期實(shí)現(xiàn)的毛利）， ③上期未銷(xiāo)存貨，部分對(duì)外銷(xiāo)售，部分形成存貨，且無(wú)新增存貨。 ⑴對(duì)外銷(xiāo)售， 借：年初未分配利潤(rùn)（未實(shí)現(xiàn)毛利×銷(xiāo)售比例）， 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（未實(shí)現(xiàn)毛利×銷(xiāo)售比例）， ⑵形成存貨， 借：年初未分配利潤(rùn)（未實(shí)現(xiàn)毛利×未銷(xiāo)售比例）， 貸：存貨（未實(shí)現(xiàn)毛利×未銷(xiāo)售比例）。

好的老師 就是內(nèi)部銷(xiāo)售需要抵消的對(duì)嗎？

同學(xué)你好 對(duì)的 滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝

老師 那不抵消的話也不影響利潤(rùn) 我可以理解抵消是為防止內(nèi)部虛假開(kāi)票 虛增營(yíng)業(yè)收入嘛？

是的 可以這樣理解的哦