問題已解決
老師,這個152不懂,用76x200%.這里為啥用76乘,題目按無形資產(chǎn)攤銷金額
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同學(xué),您好!無形資產(chǎn)的入賬價值是80,會計上以80為基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷,2021年末賬面價值為76,這一點是理解的,對吧!稅法上按200%進(jìn)行攤銷,也就是稅法按80*200%=160進(jìn)行攤銷,那稅法上2021年末無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)(也就是通常所說的稅基)=160-160/5*3/12=152,資產(chǎn)賬面小于稅基則產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,差異額為76;這樣計算應(yīng)該更好理解一些;
希望老師的解答對您有所幫助,祝愿順利通過考試!
2022 07/28 07:05
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