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我是政府會計,請問我單位發(fā)工資時是零余額發(fā)應(yīng)發(fā)工資,社保部分基本戶代發(fā)后零余額歸墊付。按照案例,應(yīng)發(fā)工資128200元,應(yīng)扣個人社保12230、年金4892、公積金14676、個稅27.36。假設(shè)單位社保部分也為12230,合計244460元。這里計提工資、計提社保、發(fā)放工資、發(fā)放社保的四筆財務(wù)會計分錄應(yīng)該怎么做?

84784957| 提问时间:2022 08/24 14:21
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兆老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,稅務(wù)師,注冊會計師
您好,1、計提工資:借:業(yè)務(wù)活動費用——工資福利費用 128200,貸:應(yīng)付職工薪酬——基本工資128200,2、計提單位負擔(dān)社會保險費:借:業(yè)務(wù)活動費用——工資福利費用 12230貸:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費12230,3、代扣個人應(yīng)負擔(dān)的社會保險費、公積金、個稅、年金:借:應(yīng)付職工薪酬——基本工資 31825.36,貸:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費12230,應(yīng)付職工薪酬——社會保險費——職業(yè)年金 4892,應(yīng)付職工薪酬——住房公積金 14676,其他應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 27.36,4、支付工資:借:應(yīng)付職工薪酬——基本工資 96374.64,貸:零余額賬戶用款額度96374.64,5、繳納社保:借:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費24460,貸:零余額賬戶用款額度24460
2022 08/24 15:34
84784957
2022 08/25 09:50
我們單位是零余額財政直接付128200 元給我們個人,接著零余額的社保費單位部分128200 元由零余額賬戶轉(zhuǎn)入社保戶代發(fā)銀行賬戶,社保戶銀行賬戶支付244460(單位和個人),我單位支付了單位和代員工發(fā)放了個人部分,員工個人部分于銀行簽訂代扣協(xié)議,銀行直接從員工賬戶扣取后轉(zhuǎn)回我單位社保戶銀行賬戶。這種情況下,計提和實際發(fā)放怎么做分錄?我看老師的分錄沒有體現(xiàn)我單位為員工墊付的個人部分?
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