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借；以前年度損益調(diào)整（去年的） 所得稅費(fèi)用 貸；應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

84785035| 提问时间：2017 06/15 22:45
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李愛文老師
金牌答疑老师
职称：會計(jì)師,精通Excel辦公軟件
1、交企業(yè)所得稅時 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 2、補(bǔ)提費(fèi)用時 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 3、將以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤科目 借：未分配利潤 仙：以前年度損益調(diào)整
2017 06/15 22:57
84785035
2017 06/15 23:04
老師那我這里兩個分錄寫的對的還是錯的呢？一個是去年10.11.12季度的未計(jì)提稅費(fèi)是934.07元 . .一個是今年2017年1.2.3月份未計(jì)提稅費(fèi)1272.17元
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李愛文老師
2017 06/16 10:07
理論上講，第一個圖的分錄是對的。注意將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目，再結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤 第二個圖的分錄理論上講是錯的 1、借：以前年度損益調(diào)整 934.07 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅局 934.07 2、借：未分配利潤 934.07 仙：以前年度損益調(diào)整 934.07 但實(shí)際工作中由于調(diào)“以前年度損益調(diào)整”工作非常麻煩，因此實(shí)際工作中你的第二個圖也可以這樣做
84785035
2017 06/16 13:26
哦 那就是理論上 像老師這樣做 就要做兩次 像我這樣做就一次就可以了
84785035
2017 06/16 13:31
老師 我們的稅已經(jīng)交了 為什么要所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目里，在結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤呢
李愛文老師
2017 06/16 13:41
上述分錄建議還是做兩張分錄處理，不要合并處理。合并處理后如果以后查賬不方便 最終是結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤科目中了
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