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自行研發(fā)形成無形資產(chǎn)，計(jì)入資產(chǎn)的按175%攤銷。形成研發(fā)費(fèi)用的按75%加計(jì)扣除，就是這類產(chǎn)生暫時性差異不確認(rèn)遞延所得稅，因?yàn)闆]有對應(yīng)科目？為什么沒對應(yīng)科目？

84784985| 提問時間：2022 09/07 15:55
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計(jì)師,稅務(wù)師,中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，是的，因?yàn)檫@個只產(chǎn)生暫時性差異，不做賬的
2022 09/07 15:57
84784985
2022 09/07 16:01
不明白怎么沒有對應(yīng)科目？加計(jì)扣除是因?yàn)樗砸鸬膶?yīng)所得稅費(fèi)用啊，形成資產(chǎn)的按175%攤銷，攤銷也是損益，也可以對應(yīng)所得稅費(fèi)用?。?/div>
冉老師
2022 09/07 16:01
這個僅僅影響的是當(dāng)期匯算清繳的所得稅的，不影響遞延的
84784985
2022 09/07 16:07
還是不明白遞延是怎么回事？比如固定資產(chǎn)會計(jì)按直線折舊，稅法讓加速折舊不也是當(dāng)期調(diào)整好應(yīng)納稅所得額后乘所得稅率嘛，怎么遞延啦？
冉老師
2022 09/07 16:08
這個是暫時性的，未來是補(bǔ)回來的，因?yàn)榭傎Y產(chǎn)金額是固定的 但是無形資產(chǎn)哪個稅法和會計(jì)的資產(chǎn)總額就是不一樣的
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