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老師這道題第四問怎么做

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84785009| 提问时间:2022 09/13 18:05
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曉詩老師
金牌答疑老师
职称:稅務師,中級會計師,注冊會計師
學員你好 借:營業(yè)成本            100[100×(4-3)]  貸:存貨                     100 借:存貨——存貨跌價準備             40  貸:資產(chǎn)減值損失                 40 借:遞延所得稅資產(chǎn)                15  貸:所得稅費用                  15 這三個是順調(diào)2020年年底的,損益科目替換為未分配利潤-年初 順條過來本來出售20件,需要調(diào)整對應的成本和順調(diào)的壞賬 借:存貨                  20  貸:營業(yè)成本                    20 借:營業(yè)成本             8(40×20/100)  貸:存貨——存貨跌價準備              8 讓后需要搞清楚剩余的80件應該在合并層面計提的存貨跌價準備=(3-2.8)*80=16 借:存貨——存貨跌價準備             48  貸:資產(chǎn)減值損失                 48 21年末個別報表是80*4=320 ,可變現(xiàn)凈值 2.8*80=224 ,賬面價值 224 ,計稅基礎(chǔ)是 320 【市價 】 合并報表成本價80*3=240 , 減值以后賬面價值是224 ,計稅基礎(chǔ)320 ,和個別報表金額一樣,抵消金額0 ,沖掉期初抵消遞延所得稅資產(chǎn)15 。?? 借:所得稅費用                  15  貸:遞延所得稅資產(chǎn)                15
2022 09/13 21:36
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