免费问答

學(xué)員你好 借：營(yíng)業(yè)成本　　　　　　　　　　　 100［100×（4-3）］ 　貸：存貨　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100 借：存貨——存貨跌價(jià)準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　40 　貸：資產(chǎn)減值損失　　　　　　　　　　　　　　　　　40 借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　15 　貸：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　15 這三個(gè)是順調(diào)2020年年底的，損益科目替換為未分配利潤(rùn)-年初 順條過(guò)來(lái)本來(lái)出售20件，需要調(diào)整對(duì)應(yīng)的成本和順調(diào)的壞賬 借：存貨　　　　　　　　　　　　　　　　　　20 　貸：營(yíng)業(yè)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20 借：營(yíng)業(yè)成本　　　　　　　　　　　　　8（40×20/100） 　貸：存貨——存貨跌價(jià)準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　8 讓后需要搞清楚剩余的80件應(yīng)該在合并層面計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=（3-2.8）*80=16 借：存貨——存貨跌價(jià)準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　48 　貸：資產(chǎn)減值損失　　　　　　　　　　　　　　　　　48 21年末個(gè)別報(bào)表是80*4=320 ，可變現(xiàn)凈值 2.8*80=224 ，賬面價(jià)值 224 ，計(jì)稅基礎(chǔ)是 320 【市價(jià) 】 合并報(bào)表成本價(jià)80*3=240 ， 減值以后賬面價(jià)值是224 ，計(jì)稅基礎(chǔ)320 ，和個(gè)別報(bào)表金額一樣，抵消金額0 ，沖掉期初抵消遞延所得稅資產(chǎn)15 。?? 借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　15 　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　15