免费问答

學員你好 借：營業(yè)成本　　　　　　　　　　　 100［100×（4-3）］ 　貸：存貨　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100 借：存貨——存貨跌價準備　　　　　　　　　　　　　40 　貸：資產(chǎn)減值損失　　　　　　　　　　　　　　　　　40 借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　15 　貸：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　15 這三個是順調(diào)2020年年底的，損益科目替換為未分配利潤-年初 順條過來本來出售20件，需要調(diào)整對應的成本和順調(diào)的壞賬 借：存貨　　　　　　　　　　　　　　　　　　20 　貸：營業(yè)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20 借：營業(yè)成本　　　　　　　　　　　　　8（40×20/100） 　貸：存貨——存貨跌價準備　　　　　　　　　　　　　　8 讓后需要搞清楚剩余的80件應該在合并層面計提的存貨跌價準備=（3-2.8）*80=16 借：存貨——存貨跌價準備　　　　　　　　　　　　　48 　貸：資產(chǎn)減值損失　　　　　　　　　　　　　　　　　48 21年末個別報表是80*4=320 ，可變現(xiàn)凈值 2.8*80=224 ，賬面價值 224 ，計稅基礎(chǔ)是 320 【市價 】 合并報表成本價80*3=240 ， 減值以后賬面價值是224 ，計稅基礎(chǔ)320 ，和個別報表金額一樣，抵消金額0 ，沖掉期初抵消遞延所得稅資產(chǎn)15 。?? 借：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　15 　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　15