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你好老師 合并報(bào)表中，存貨內(nèi)部交易的抵消，留一部分賣(mài)一部分，先假設(shè)都賣(mài)出去，第二步再對(duì)留存存貨的虛增價(jià)值進(jìn)行抵消，分錄借：營(yíng)業(yè)成本 貸：存貨 借方為什么是營(yíng)業(yè)成本呢

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84785036| 提问时间：2022 09/24 20:11
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立峰老師
金牌答疑老师
职称：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好 對(duì)第一步的調(diào)整， 第一步是假設(shè)都賣(mài)出去了，所以收入和成本同時(shí)對(duì)沖。 第二步，是對(duì)第一步的調(diào)整，因?yàn)檫€沒(méi)有賣(mài)出去，所以抵減的營(yíng)業(yè)成本只限于已銷(xiāo)售的部分，未銷(xiāo)售的部分的虛增部分要調(diào)減存貨和第一步多沖減的營(yíng)業(yè)成本。
2022 09/24 20:16
84785036
2022 09/24 20:20
哦哦明白啦 謝謝
84785036
2022 09/24 20:34
還有個(gè)問(wèn)題，這個(gè)第五個(gè)公式，上年購(gòu)入存貨，本年全部售出 借：未分配利潤(rùn)，貸：營(yíng)業(yè)成本 為什么直接借鑒第四個(gè)公式，說(shuō)存貨沒(méi)了賣(mài)出去了，存貨的虛增就轉(zhuǎn)給他結(jié)轉(zhuǎn)的營(yíng)業(yè)成本，變成了營(yíng)業(yè)成本的多算，金額也是跟存貨的金額一樣的、不用沖抵賣(mài)方收入買(mǎi)方成本了嗎 之前的那個(gè)公式借：營(yíng)業(yè)收入 待：營(yíng)業(yè)成本 這個(gè)公式不用考慮了嗎
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立峰老師
2022 09/24 20:55
是的，這里邊有順延上年的分錄，先假設(shè)都賣(mài)出了上年的未實(shí)現(xiàn)部分。如果期末還沒(méi)賣(mài)出去，還有最后一筆分錄再填整。所以不用擔(dān)心。
84785036
2022 09/24 21:14
第5個(gè)分錄上年購(gòu)入的存貨，本年全部售出 借：未分配利潤(rùn)—年初 貸：營(yíng)業(yè)成本，只看這個(gè)分錄怎么理解呀
立峰老師
2022 09/24 21:23
這是個(gè)假設(shè)，先假設(shè)賣(mài)出了，是對(duì)上年末 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(替換成年初未分配利潤(rùn)） 貸：存貨（替換成主營(yíng)業(yè)務(wù)成本） 的呼應(yīng)和延續(xù)。
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