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問題已解決
甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。甲公司預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2018年實(shí)現(xiàn)的利潤總額為3000萬元。 2018年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會計(jì)處理與稅收處理存在差別的有： （1）2018年1月1日，甲公司持有的交易性金融資產(chǎn)取得成本為640萬元；2018年12月31日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變?yōu)?00萬元。 （2）向關(guān)聯(lián)方提供現(xiàn)金捐贈200萬元。 （3）2018年甲公司發(fā)生了950萬元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，款項(xiàng)尚未支付。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允
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同學(xué)你好
這個(gè)題目有些計(jì)算量 給我些時(shí)間我算一下哈，請稍等
2022 10/22 18:42
曉詩老師 
2022 10/22 18:56
應(yīng)收賬款
賬面價(jià)值=5760? 計(jì)稅基礎(chǔ)=6000? 產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異240
交易性金融資產(chǎn)
賬面價(jià)值=900? 計(jì)稅基礎(chǔ)=640? ?產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 260
其他應(yīng)付款
稅法扣除限額=5000*15%=750
賬面價(jià)值=950? 計(jì)稅基礎(chǔ)=750? ? 產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異200
應(yīng)納稅所得額=3000+240-260+200+200=3380
應(yīng)交所得稅=3380*25%=845
遞延所得稅資產(chǎn)=440*25%=110
遞延所得稅負(fù)債=260*25%=65
所得稅費(fèi)用=845+65-110=800
借：遞延所得稅資產(chǎn)? 110
? ? ?所得稅費(fèi)用 800
? 貸：遞延所得稅負(fù)債 65
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 845
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