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問題已解決
老師你好！我們公司業(yè)務是出租店面的，9月我收入租金3000元（3000元是9-10-11三個月的租金），9月當月我開了發(fā)票3000元，第三季度我申報時是按9月已開票金額3000？還是按實際當月租金1000？9月的分錄怎么做呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答你好同學 增值稅是開票就要申報，要按3000申報交稅，
2022 10/24 11:05
清風老師 
2022 10/24 11:13
分錄如下：收到錢時
借：銀行存款 3000
貸：預收賬款 2752.29
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 247.71
確認9月收入
借：預收賬款 917.43
借：主營業(yè)務收入 917.43
84785026 
2022 10/24 11:13
那9-10-11月怎么寫分錄呢？
清風老師
2022 10/24 11:15
收到錢時
借：銀行存款 3000
貸：預收賬款 2752.29
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 247.71
確認9月-11月分錄如下
借：預收賬款 917.43
借：主營業(yè)務收入 917.43
84785026
2022 10/24 11:18
9月當月收入917.43，但是申報了3000，那季報與賬不一致了呀
84785026
2022 10/24 11:19
還是說開票多少就按多少申報，不用管賬上實際收入金額？你看9月按開票金額3000申報，但是9月做賬收入只有914.43
清風老師
2022 10/24 11:26
會計和稅法要分開看待，會計按會計準則和制度做賬，說法要按稅收法規(guī)處理稅收業(yè)務，稅會出現(xiàn)不一致很正常的
清風老師
2022 10/24 11:27
若你對有幫助，期待獲得你的評價，謝謝
84785026
2022 10/24 11:29
那年底匯算清繳需要調整嗎？
清風老師
2022 10/24 11:47
企業(yè)所得稅與會計也存在差異，要按企業(yè)所得稅的規(guī)定申報所得稅收入，按會計規(guī)定做賬，可以存在差異的
清風老師
2022 10/24 11:49
比如你12月收到12月和來年1月，2月租金，所得稅上也可以按照權責發(fā)生制分攤確認收入的，也就是你只確認12月份的所得稅收入就可以了。所得稅和增值稅和會計的收入確認是不一樣的
84785026
2022 10/24 11:55
好的，謝謝老師
清風老師
2022 10/24 11:59
不客氣，期待獲得你的評價，謝謝
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