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1、甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2020年1月2 日,甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售產(chǎn)品 10 臺,銷售價格為 30000萬元,合同約定分 3次于每年 12 月 31 日等額收取。該產(chǎn)品在現(xiàn)銷方式下的公允價值為 27 232 萬元,年實際利率為 5%。該批產(chǎn)品的成本為 15 000 萬元,產(chǎn)品已于 1 月 2 日發(fā)出,假設收到貨款時發(fā)生增值稅納稅義務。(不要求分錄)要求:運用五步法判斷分析。

84785008| 提问时间:2022 11/27 15:30
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Lucky小南老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,中級會計師,初級會計師
同學,您好,正在為您解答,請稍等。
2022 11/27 15:40
Lucky小南老師
2022 11/27 15:49
同學您好,此題為合同中存在重大融資成分的收入問題,合同中存在重大融資成分的,企業(yè)應當按照假定客戶在取得商品控制權時即以現(xiàn)金支付的應付金額即現(xiàn)銷價格確定交易價格,即按照27232確認收入,該交易價格與合同承諾對價即30000之間的差額,應當在合同期間內(nèi)采用實際利率法進行攤銷。
Lucky小南老師
2022 11/27 15:54
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