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问题已解决
老師，以下分錄您幫我檢查一下，是不是對的呢？ 6月1日，收到政府專項扶貧資金 借：銀行存款 20萬 貸：專項應付款—某某項目 20萬 6月1日收到貨款發(fā)票 借：在建工程—項目 20萬 貸：應付賬款—供應商 20萬 支付貨款 借：應付賬款—供應商 20萬 貸：銀行存款 20萬 6月22日收到政府專項扶貧資金 借：銀行存款25萬 貸：專項應付款—項目25萬 6月24收到貨款發(fā)票 借：在建工程25萬 貸：應付賬款—供應商25萬 6月30日支付貨款 借：應付賬款—供應商227500 貸：銀行存款227500 6月30日完工驗收，在建工程轉入固定資產 借：固定資產45萬 貸：在建工程45萬 關于“專項應付款”科目的結轉，結轉到“營業(yè)外收入”嗎？貨款還有22500元是保證金，1年后支付，此筆款項該怎么體現呢
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借：專項應付款—項目
貸：其他收益/營業(yè)外收入
借：固定資產/在建工程22500
貸：應付賬款-供應商22500
2022 12/01 11:16
84784964 
2022 12/01 11:22
如果結轉到營業(yè)外收的話，年度匯算清繳的時候，會影響到企業(yè)所得稅，這筆款我們不需要繳稅的，那么就在納稅調整表中，調減就可以了吧
84784964
2022 12/01 11:24
第二筆分錄有點不對吧，我收到發(fā)票的時候，是借：在建工程25萬，貸：應付賬款--供應商25萬，，支付貨款，借：應付賬款--供應商227500元，貸：銀行存款227500元，應付賬款科目就已經體現了還有未付款22500的質保金數據哦
84784964
2022 12/01 11:27
現在的疑惑是：在建工程完工驗收使用后，轉入固定資產，此筆結轉的金額肯定是45萬，但專項應付款科目的金額45萬不能全部結轉出去呀，就有點矛盾
微微老師 
2022 12/01 11:28
1.如果是和日常相關的資產，就計入其他收益，如果是和日常無關的則計入營業(yè)外收入；做納稅調整即可
2.借：應付賬款--供應商227500元，貸：銀行存款227500元；這代表你已經支付了質保金了??？
84784964
2022 12/01 11:31
25萬的貨款只付了227500，應付賬款—供應商科目余額未付22500
微微老師
2022 12/01 11:33
好的，那就不用處理啦，掛賬了，等到下一年過了質保期，再給對方支付即可。
84784964
2022 12/01 11:36
那我結轉“專項應付款”是結轉45萬的金額還是扣除22500后結轉呢？
微微老師
2022 12/01 11:37
您好，按照專項應付款的45萬結轉即可。
84784964
2022 12/01 11:41
好的，謝謝老師
微微老師
2022 12/01 11:42
不客氣，祝您工作順利，身體健康
84784964
2022 12/01 11:55
老師，還一個問題，前面的會計在年度納稅調整表中，填列在“不征稅收入”那一欄的，還有一張表是專項用途財政性資金表中，填列在“本年支出金額”那一欄，是不是“不征稅收入”這一欄填錯了呢？
84784964
2022 12/01 11:57
在納稅調整表中：是不是應該填列在“不征稅收入用于支出所形成的費用——專項用途財政性資金用于支出形成的費用”
微微老師
2022 12/01 11:58
應該填列在“不征稅收入用于支出所形成的費用——專項用途財政性資金用于支出形成的費用
84784964
2022 12/01 12:26
好的，謝謝老師
微微老師
2022 12/01 12:30
不客氣，祝你工作順利，身體健康
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