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老師，第4問2021年調(diào)整分錄，為什么乙公司1-6月實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)300沒有調(diào)整呢？只調(diào)了后半年的500*60%，還有22年為什么又調(diào)整了未分配利潤(rùn)-年初300呢？
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2022 12/02 23:25
泡泡醬老師 
2022 12/02 23:27
乙公司2021年1-6月份的凈利潤(rùn)沒有調(diào)整是因?yàn)榧坠臼菑?月份開始才對(duì)乙公司實(shí)施控制，前期都是作為交易性金融資產(chǎn)來(lái)核算
泡泡醬老師
2022 12/02 23:28
22年調(diào)整未分配利潤(rùn)-年初，是因?yàn)?1年的調(diào)整憑證，到22年來(lái)，損益類科目就需要轉(zhuǎn)為未分配利潤(rùn)-年初
84785037 
2022 12/02 23:43
22年為什么還要調(diào)21年的300呢？原本的分錄是什么呢
泡泡醬老師
2022 12/03 00:04
21年合并報(bào)表應(yīng)該是有一步：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資? 500*0.6=300
貸：投資收益? 300
到了22年這個(gè)投資收益就變成了未分配利潤(rùn)-年初
84785037
2022 12/03 08:11
不是說(shuō)做為交易性金融資產(chǎn)不用寫嗎？為什么要寫呢？
泡泡醬老師
2022 12/03 14:32
但是下半年是長(zhǎng)投了，需要對(duì)下半年的利潤(rùn)在合并報(bào)表里面做賬
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