問(wèn)題已解決

長(zhǎng)江公司和黃河公司屬于非同一控制的兩個(gè)公司。2018年1月1日，長(zhǎng)江公司用銀行存款33000萬(wàn)元從證券市場(chǎng)上購(gòu)入黃河公司發(fā)行在外80％的股份并能夠控制黃河公司。同日，長(zhǎng)江公司賬面資本公積5000萬(wàn)元，黃河公司賬面所有者權(quán)益為40000萬(wàn)元（其中有一項(xiàng)存貨評(píng)估增值1000萬(wàn)元，其他資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面相同），其中：股本為30000萬(wàn)元，資本公積為2000萬(wàn)元，盈余公積為800萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為7200萬(wàn)元。

84785037| 提問(wèn)時(shí)間：2022 12/11 21:18
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風(fēng)語(yǔ)行者
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師,ACCA
非同一控制下合并分錄如
2022 12/11 21:40
風(fēng)語(yǔ)行者
2022 12/11 21:45
1，長(zhǎng)江公司會(huì)計(jì)分錄 長(zhǎng)江公司對(duì)價(jià)33000萬(wàn)元，黃河公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值40000萬(wàn)，長(zhǎng)江占80%，32000萬(wàn)，商譽(yù)為1000萬(wàn) 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資-黃河公司(初始投資)33000萬(wàn) 貸:銀行存款 33000萬(wàn)
風(fēng)語(yǔ)行者
2022 12/11 21:50
2購(gòu)買(mǎi)日合并報(bào)表投資分錄 借:股本 30000萬(wàn) 借:資本公積 2000萬(wàn) 借:盈余公積 800萬(wàn) 借:未分配利潤(rùn) 7200萬(wàn) 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資-黃河公司(初始投資成本)33000萬(wàn) 貸:非控股股東權(quán)益 8000萬(wàn) 借:商譽(yù)1000萬(wàn)
風(fēng)語(yǔ)行者
2022 12/11 21:56
3年底權(quán)益法計(jì)算 黃河4000萬(wàn)凈利，長(zhǎng)江確認(rèn)80%損益調(diào)整,3200萬(wàn)， 黃河1000萬(wàn)股利分配,長(zhǎng)江確認(rèn)利潤(rùn)分配,800萬(wàn)2018 長(zhǎng)投2018年底33000+3200-800=35400萬(wàn) 黃河售A商品給長(zhǎng)江，500萬(wàn)，成本400萬(wàn)，長(zhǎng)江作為固定資產(chǎn)使用
風(fēng)語(yǔ)行者
2022 12/11 22:13
4 2018年底合并報(bào)表長(zhǎng)投分錄 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資-黃河公司(損益調(diào)整)3200萬(wàn) 貸:投資收益 3200萬(wàn) 借:應(yīng)收股利/銀行存款 800萬(wàn) 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資-黃河公司(利潤(rùn)分配)800萬(wàn) 借:投資收益3200萬(wàn) 貸:末分配利潤(rùn)(合并報(bào)表)3200萬(wàn) 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資-黃河公司(損益調(diào)整)800萬(wàn) 貸:利潤(rùn)分配-應(yīng)付股利(黃河公司)800萬(wàn) 借:未分配利潤(rùn)(黃河公司)4000萬(wàn) 貸:未分配利潤(rùn)(合并報(bào)表) 3200萬(wàn) 貸:非控股股東權(quán)益800萬(wàn) 借:盈余公積 400萬(wàn) 貸:利潤(rùn)分配-提盈余公積400萬(wàn)
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